滁州市人民保险公司风险管理存在问题及对策研究

国家开放大学 本科毕业论文（学士学位论文）
题目：滁州行田电产有限公司人力资源管理中存在的问题与 对策研究 分 部：滁州分校 学习中心：直属 专 业：工商管理专业本科 年 级：2015秋 学 号：1534001261077 姓 名：
指导老师：金本能 论文完成日期：
2018年 月 日 摘 要 现代保险公司财务管理中的财务风险是必须要面对，必须要去解决的现实问题，这些年来，伴随着保险产品的多元化,整体的保险业务的发展也同人们的联系连接的越来越紧密。然而，对中国的保险公司和世界级的金融管理水平有差距。做为保险行业的一员，人民保险公司公司正面临着严峻的竞争形势，怎么样在激烈竞争的外部市场环境中赢得更多的客户资源，完善公司内部管理的规章制度，全面提升公司核心价值是一个问题。因而本文以滁州市人民保险公司为例，对其风险管理中最为重要的财务风险管理问题进行探究，以降低保险公司所遭遇风险的不良影响，促进保险行业的进一步发展。

关键词：保险公司；
财务风险；
风险管理 Abstract The financial risks in the financial management of modern insurance companies are real problems that must be faced and must be solved. Over the years, with the diversification of insurance products, the development of the overall insurance business has become more and more connected with people. close. However, there is a gap between Chinese insurance companies and world-class financial management. As a member of the insurance industry, the People＇s Insurance Company is facing a severe competitive situation, how to win more customer resources in the fiercely competitive external market environment, improve the internal management rules and regulations, and comprehensively enhance the company＇s core values. Is a problem. Therefore, this paper takes Zhangzhou People＇s Insurance Company as an example to explore the most important financial risk management issues in risk management to reduce the adverse effects of insurance companies＇ risks and promote the further development of the insurance industry. Keywords: insurance company; financial risk; risk management 目 录 1 绪论 6 1.1 研究背景与意义 6 1.1.1 研究背景 6 1.1.2 研究意义 6 1.2 研究方法 6 1.3 研究内容与创新点 7 2 保险公司财务风险的相关理论基础 7 2.1 保险公司财务风险的内涵 7 2.2保险公司财务风险的具体表现 7 2.2.1 偿付能力不足 7 2.2.2 资金运用失调，投资风险加剧 8 2.2.3 坏账风险 8 2.2.4 责任准备金提存不足 8 3 以滁州市人民保险公司财务风险管理案例 9 3.1 人民保险公司股份有限公司的概况 9 3.2人民保险公司公司存在的主要风险 9 3.2.1偿付能力与支付危机 9 3.2.2 现金流风险 10 3.2.3 投资和盈利风险 12 3.2.4 成长风险 12 4关于保险公司风险管理的建议 13 4.1 提高偿付能力 13 4.2保障资产与负债的匹配，缓解现金流压力 13 4.3 提高盈利能力 14 4.4 增强创新性，提高成长能力 14 结论 15 参考文献 16 1 绪论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 在过去的40年的改革开放，中国的保险业一直保持着强势的发展劲头，与保费的年平均增长率达到30%，成为增长最快的一个国家在世界保险业的发展。就在保险公司以极快的速度上升的时候，同时还存在着不容易发现或发觉的风险，总的表现形式为过高的保费收入，将会成为保险公司偿付能力的重大的隐藏危险，除此之外还具有盈利能力风险、现金流风险、资产负债匹配性不高等多方面风险。国外的保险公司涌入中国保险市场，保险业的竞争变得越来越激烈，加剧了保险公司所要面对的财务风险。我国最大的寿险公司是人民保险公司股份有限公司,在我国寿险市场上占据不可或缺的位置，分析其财务风险，可以大概看出我国保险市场的整体情况，发现经营发展中具有的问题，对控制公司的财务风险提出对策。

1.1.2 研究意义 我国在2001年加入WTO后，国内资产体系的完善和在经济领域的发展，大大促进了保险迅速的成长，保险公司的财务风险引起许多人的注意,财务风险在一定程度上的扩展和深化，将直接影响到保险公司产生财务危机。在实践中，保险公司作为一种特殊的经营实体，在经营过程中面临着诸多风险。它包含了资金管理、业务决议计划、保险理赔等风险管理。在各种风险漩涡中，能否提高防范和抵御风险的能力，直接决定着保险公司的成败。对财务风险的影响因素进行深入研究后，可以得出各个因素的影响范围，为能够有效地建立起企业财务风险指标体系，完善风险控制体系，促进企业又好又快发展具有重大战略意义。

1.2 研究方法 本文应用的研究方法主要有文献研究法、案例分析法和指标分析法。文献研究法是指搜集相关资料并且将其进行归纳整理，再根据论文所要用到的使用文献，为本文提供理论支撑。案例分析法就是对某一家公司的财务风险进行典型分析，发现它的主要问题，以此支撑全文的全面分析。指标分析法是通过对保险公司的财务风险的影响因素和相关理论基础梳理构建的财务指标进行数据计算分析研究保险公司的财务风险以及控制。

1.3 研究内容与创新点 本文在研究分析保险公司的财务风险案例上，依据财务风险防范相关理论，使用案例研究方法，创建了适合国内保险公司发展的财务风险评价体系，然后通过研究案例，对保险公司的财务风险提出了有效的防范相关建议。

2 保险公司财务风险的相关理论基础 2.1 保险公司财务风险的内涵 保险公司的财务风险的概念可以分为广义的财务风险和狭义的财务风险两个部分：
广义的财务风险说的是财务风险存在于企业的各种经营活动中，由于保险公司无法控制的内外因素，导致保险公司实际的财务收益和预期的颇有差别，由此引起损失发生的可能性，并且它存在经营活动、企业筹资和投资的整个过程中。所以，把财务的风险分为流动性风险、经营风险、投资风险、筹资风险和现金流风险等。广义的财务风险比狭义的财务风险更能科学合理地反映出财务风险，并且能够更加准确更加全面地反应出在市场经济环境下的财务整体状况。

狭义的财务风险是因为负债经营使得保险公司盈余的变动存在不确定性而引发。由于保险公司保户保费集中承保未来不确定风险的特殊性导致资金过高，一方面保险公司可以用此资金扩大产品需求，为提高公司利润做出有效准备，然而另一方面保险公司的还款还息的压力也在增大。如果公司在经营和管理上存在漏洞，导致公司不能正常运营，使得投资收益率大于银行的利息率，从而使筹资资金的使用率下降，筹资风险就由此产生。保险公司负债越多，产生风险的可能性也就会随之而变高，相较于广义的财务风险而言，而狭义的财务风险只在负债经营的公司中存在，如果说公司不会负债经营的话，那肯定不会出现财务危机啊。

2.2保险公司财务风险的具体表现 2.2.1 偿付能力不足 偿付能力指的是能够付得起所有的债务和未来负债的财务能力。对于大部分的企业而言，偿付能力的最基本的要求负债要小于或者等于资产。对于被保险人，他从保险公司购买保险单，这意味着保险公司必须全额按时支付保险费。保险公司营业的最大目的就是能够赚取足够多的利润，以满足应当具备的偿付能力，完成好每一份客户的保险合同，认真履行应尽的义务，这样才会赢得客户的心，不然的话公司的声誉就会收到严重打击，甚至会到破产这一步。

2.2.2 资金运用失调，投资风险加剧 保险公司的资金来源是普通投保人，通过保费筹集资金，《保险法》106条规定，保险公司保费资金的使用要遵循稳健和安全两大原则。保险公司先是向保险客户收取保费，然后通过保费对顾客进行理赔偿付，保险企业的投资必须以安全为第一准则，其次还要保障保险公司资金的流动性与收益性。如果保险公司没有按照投资风险管理程序和要求，没有仔细识别和评估风险，就会出现潜在的投资项目因为不合理地使用资金从而导致公司不能按照预期的目标获得收益，这就是常说的投资风险。衡量投资的风险有三个主要指标：①总投资收益率②净投资收益率③总资产报酬率。

2.2.3 坏账风险 保险公司为了赢得客户的订单或者从中获取巨额的保险金，同时呢，为了保证客户不会流失掉，基本上都会使用延缓收取保险金或者说收取远期票的优惠吸引客户，但是因之而出现的迟滞性会直接导致金额庞大的应收账款和应收票据。假如说保险公司的信用优良，则不会发生什么问题，而且很大可能会帮助公司吸引客户的到来。但是如果说收款的效果不是很理想而且加上保户的经济方面有一些问题，那就会变成公司的坏账，现金流向就会因此而减少。减少应收账款的账面价值，会把投资收益降低，并且会严重造成公司的偿付能力的不足，所以公司高层应当将坏账发生的可能性进行有效的控制。

2.2.4 责任准备金提存不足 保险公司的经营模式为：先收取一定保费，当保险事故发生的时候，再依据保险合同，对被保险人进行相应的赔付，也就是所谓的“负债经营”。当保险合同成立时，保险人将承担相应的保险责任，这就要求保险按照收取的保费数额，提取足够的责任准备金。准备金充足与否一方面体现了一个公司偿付能力的强弱，另一方面也直接反映了保险公司财务状况的稳定与否。由于责任准备金是保险公司较大的负债项目，部分公司对它的提取较不合理，由于报表的片面性，掩盖了保险公司的真实经营状况，造成保险公司高层决策导向失误，资本结构失调，最终对投保人偿付能力下降。

3 以滁州市人民保险公司财务风险管理案例 3.1 人民保险公司股份有限公司的概况 人民保险公司公司目前在国内是最大的国有金融保险集团，在市场中占据的份额远远大于其他保险公司，体量巨大，以下数据可供参考：1.2013年，人民保险公司公司的总保费金额达到了3868亿元，大陆范围内寿险业务占市场总份额的31.6%：2.公司总资产高达24071亿元，是目前我国资本市场中最大的机构投资者之一，实力雄厚；
3.连续12年入选了财富杂志评选的全球500强中的第98名。人民保险公司公司下属的寿险公司自从在2003年在HONGKONG和NEW YORK同时上市后，紧接着在2007年1月强势回归了上海证券交易所，成为了内地保险资本市场中的“第一股”，也是全球范围之内首家在纽交所、上交所和港交所等三家交易所上市的保险公司，一举成为了全球市值最高的上市寿险公司，成为了目前经营地最成功的保险公司。

3.2人民保险公司公司存在的主要风险 3.2.1偿付能力与支付危机 支付危机指的是人民保险公司保险公司的责任准备金没办法满足履行它的给付责任，于是必须通过其他渠道的资金或者用新增长的保险费的收入进行弥补的情况。如果人民保险公司保险正处于快速发展的阶段，公司中的现金流呈现的是盈利状态的话，则支付危机就不会显现出来。第三世界的保险行业还处于基金的累积阶段，大规模的给付责任还没有暴露出来，此时的保险费收入远远大于应当偿付的金额，相对来说负担较轻，并且公司的现金流的状况可以在短期内满足高额的佣金费用的支出和固定资产的大规模投资，由于保险费的增长有其固定的规律，它不可能保持长期高速地增长，如果说公司长期准备金提取不足，资金使用地不合理，在未来阶段内可能会出现积累的准备金与实际给付金额之间会产生缺口，而到了那时候，保费收入增长速度已经趋于稳定，就极有可能会爆发支付危机。

如表：2018年的核心偿付能力充足率和综合偿付充足率比2016年和2017年的均下降，说明人民保险公司公司的偿付能力有所下降，所以说最根本的保障就是要拥有充裕的偿付能力。只有拥有充裕的偿付能力才能让客户知道公司具有完善的管理制度，优秀的经营理念，这样保险公司才能使客户相信自己能够诚信认真的履行合约内容，让保险受益人的权益得到充足的维护，并且由于专业的认真的保险公司才会去经营自己在社会上的口碑。

表 3-1人民保险公司年的偿付能力情况表 人民保险公司近三年的偿付能力情况 年份 2016年 2017年 2018年 核心资本 633779 639396 706516 实际资本 702076 677768 706623 最低资本 195553 228080 254503 核心偿付能力充足率 324.1% 280.34% 277.61% 综合偿付充足率 359.02% 297.16% 277.65% 3.2.2 现金流风险 现金流风险指的是当新业务无法和社会的需求相匹配时造成大量减少以及有大批量的保险订单退保后对企业造成的风险，它也是财务资产风险中由于保险业公司具有特殊的资产和负债结构，这种类型的风险对于保险公司的影响远远大于对非保险公司的影响。近年来，由于负债成本变高，为了弥补负债成本，增加了保险资金另类投资比例。而另类投资是非标准资产，流动性相对来说比较差，交易很死板，没气氛，加上它的变现周期长，使得公司将面临现金流量短缺的风险，很有可能因为缺少现金流而破产。伴随着保险行业业务量的不断增加，随之而来的是退保现象频发，在这种情况下，保单持有人的退保行为将会给保险公司和投保人都造成不良影响。当市场利率较为稳定时，退保率和保单贷款率也比较稳定；
从表中可以看出经营活动产生的现金净流入同比增长了86.26%，主要原因是保费的增加，赔付支出减少。投资活动产生的现金净流出同比并没有多大的变化，说明投资结构不合理，不能满足投资需求。汇率变动对现金及现金等价物的影响额在2017年来说还是比较大的，但是到了2018年就变小了，说明市场利率较为稳定。

表 3-2人民保险公司公司现金流分析表 现金流情况 年份 2016年 2017年 2018年 经营活动产生的现金流量净额 18811 89098 200990 投资活动产生的现金流量净额 67047 104703 173676 筹资活动产生的现金流量净额 19415 6270 45595 汇率变动对现金及现金等价物的影响额 241 285 179 现金及现金等价物净增加（减少）额 29062 9050 18460 3.2.3 投资和盈利风险 如表4-3可以看出人民保险公司公司的营业利润率和净资产收益率呈现下降趋势，说明其发展正在减缓，保险公司产品的销售金额提供的营业利润变少，这样一来由投资的收益也降低了，公司自有资本获取收益的能力减弱，投资结构不够合理。

表 3-3人民保险公司公司的盈利能力表 年份 2016年 2017年 2018年 营业利润率 10.76% 6.3% 10.05% 净资产收益率 9& 4.38% 6.41% 3.2.4 成长风险 如表3-4，可以看出2016年到2017年净利润增长率明显降低，2017年还出现了负数，说明人民保险公司公司资本规模的扩张速度减慢，到2018年又转好。净资产增长率连年发生下滑，说明保险公司实际掌控的资本规模不断在缩小，其发展的情况不是非常理想。资产是企业用来谋求利益的主要来源，它可以保障企业按时偿还债务。企业发展的另一个方面就是企业资产增长，能够保持资产长期稳定持续增长的企业，其发展水平一般都是比较厉害的。2016年到2017年,人民保险公司公司的总资产增长率一直处于增长趋势，但是,增长速度逐渐放缓。2018年又开始下降了，说明保险公司资产规模的增长情况不是很好。

表3-4人民保险公司成长能力分析表 成长能力 年份 净利润增长率 净资产增长率 总资产增长率 2016年 8.22 13.23 8.98 2017年 -44.34 -5.69 10.16 2018年 67.23 5.74 7.44 4关于保险公司风险管理的建议 4.1 提高偿付能力 加强对偿付能力的监管力度，对于偿付能力充足的公司来说，既要把投资用于股市当中，还要投资于经营实业、房地产行业、旅游业等多个领域。通过投资实业，保险公司能够直接在工商行业中获取不错的利润，这样不仅仅增加保险公司的赢利，并且增加了认可资产，也能够提高其本身的偿付能力。在此上还要特别注重强化保险监管这一方面，保险公司应与银行进行深入合作。目前我国的监管体制还处于发展中阶段，很多制度还是需要不断的去完善，由此相关机关必须对保险市场强力监管，以防止发生不可预料的意外。外部的监督管理和内部的有效控制完美的形成了一个监管机制，所以在对保险公司的监管是为了保证其制度能够按照其行业规则和能够有效的运转。为了防止保险人因为其偿付能力不足而导致发生社会风险应当对保险公司的偿付能力进行强力监控，保证保险人的利益不受到侵犯。

4.2保障资产与负债的匹配，缓解现金流压力 针对保险行业中资产和负债相差甚远的问题，保险公司应有力地采取必要的措施来强制保障资产和负债的匹配，由此缓解现金流对保险公司产生的压力。第一是要从股东处获取大的资金支持，公司就有大量的资本注入。第二是大量保费持续流入负债端，并且保费的规模增长速度原则上应快于满期给付以及退保的增加速度，能够有新钱来还旧债。第三就是从比较长远的因素考虑，保险公司逐渐改善产品结构，不再走进高度依赖“短钱长配”的资产负债错误配比的循环。这必然是个坎坷以及反复的过程，保险公司需要做好舍弃短期规模的准备。

4.3 提高盈利能力 盈利能力是企业在行业中生存的基础，是立足于市场的关键。保险公司更应当注重本身的盈利能力，这样不仅能够提高公司的偿付能力，还能提升市场竞争力，让公司维持正常的运转以及健康持续经营发展。提高盈利能力可以从以下几个方面进行：一是对承保管理加强，促使其健康的发展。为了实现保险公司又好又快发展就要抓好业务开展，不断推出创新产品，拓宽投资渠道以获取收益，优质服务，提升收入，同时提高承保质量，加强承保风险评估。二是优化资金运用管理形式。我国的保险行业的业务正在高速地发展，它运用的资金规模不断的在扩大，而原先内部的投资部分已经完全跟不上行业的发现脚步，公司应着力优化其资金的运营和管理形式。

4.4 增强创新性，提高成长能力 创新性对于保险公司来说是非常重要的，因此保险公司要增强创新性以此提高成长能力。资金是否能够回收与应收保费的回收期及相应金额有关，保险公司应当对客户信用等级以及各类资料进行了解和评估，确保信息的正确性，这样被保险人的偿还债务能力才能够了解，资金收回风险才会降低，企业才能更好的成长。其次，在责任准备金方面，保险公司采取的是先收保险费，保险事故发生后在根据双方合同上规定的细则对被保险人的事故进行细致分析后再给进行赔付，由于保险人的责任是要在合同签订之后才会产生的所以在普通的时候，就需要计提责任准备金来备用，这么看来责任准备金就是保险公司负债，如果提取不足的话就无法履行对被保险人给付的责任，不能保护大众的利益，保户就会失去对公司的信任从而影响保险公司的成长。

结论 保险业是我国国民经济的重要行业，在经济高速发展的现代社会，保险行业正面临着多方面的风险，在它发展的历程中就存在一些财务风险，而这些风险是不能够完全消除的也是不容忽视的。但是可以在对保险公司的财务风险进行细致分析后，从中得出如何有效控制财务风险的方法，这样子才能确保公司在发展过程中保持又好又快的效果。

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