2023年行政管理毕业论文,菁选五篇

行政管理毕业论文1　　我国市场经济制度不断成熟和发展，尤其是2003年我国加入世界贸易组织，我国国有企业面临的竞争激烈日趋激烈。现代化管理理念的引入成为让国有企业在国内外双重竞争之下的核心竞争力。而下面是小编为大家整理的2023年行政管理毕业论文,菁选五篇,供大家参考。

行政管理毕业论文1

　　我国市场经济制度不断成熟和发展，尤其是2003年我国加入世界贸易组织，我国国有企业面临的竞争激烈日趋激烈。现代化管理理念的引入成为让国有企业在国内外双重竞争之下的核心竞争力。而行政管理人员绩效管理就是其中一项相当重要的内容。但是，我国国有企业行政管理人员绩效管理自从引入之后到底发展如何，成为本文将要探寻的问题。

　　1.绩效管理的概述

　　绩效管理是上世纪70年代提出的一种理念，自从提出之后各行各业对于绩效管理都进行了深入的探讨。上世纪90年代，绩效管理的理论逐渐成熟。究其本质而言，绩效管理是一种思想和观念的代表，围绕着企业如何稳健发展和有效运作对企业绩效相关的一系列问题进行了系统的思考。绩效管理涉及到了企业的计划、战略、组织、战略发展、激励、领导等方面，致力于改善企业的管理活动。换句话来说，企业的绩效管理贯穿了企业管理的全过程。当今社会中关于绩效管理的主要观点大致有三种。首先，是将绩效管理当做了企业管理组织的一种绩效体系。其次，认为绩效管理是一套管理员工的绩效体系。最后，认为绩效管理是衡量、识别和提高组织和个人消极，并积极调整的一个过程。

　　2.国有企业行政管理概述

　　国有企业行政管理是一个企业管理系统中发挥保障作用和服务作用的组织机构，也是发挥组织职能和领导职能的组织机构。因此，国有企业行政管理要对企业上上下下的生产活动、经营业务、资金管理等实施协调，让企业的日常经营管理的各项业务能够有效、顺利的进行。国有企业行政管理的工作是相当重要和复杂的，也与企业其他的工作有着明显的区别。一旦一个企业的行政管理系统出现问题，企业日常的正常运转将无法顺利进行，企业各项业务也不能实现有效的整合。国有企业行政管理人员绩效管理能够将行政管理人员的工作主动性和积极性激发出来，促进他们努力工作、用心工作。故而，国有企业行政管理人员绩效管理有着不可或缺的作用。

　　3.国有企业行政管理人员绩效管理的现状

　　当下，我国大部分国有企业已经认识到了行政管理人员绩效管理的重要作用，也在不断的进行实践。但是，由于我国大部分国有企业行政管理人员绩效管理体系都是借鉴了国外相关经验和实践，造成了现阶段我国国有企业行政管理人员绩效管理出现了一些问题和弊端。

　　3.1缺乏绩效管理的认识

　　我国国有企业行政管理人员绩效管理体系很大程度上借鉴了国外经验，但是仍然处于一种滞后性，而且还是有相当一部分国有企业管理阶层缺乏绩效管理的认识，其主要表现在以下几个方面：

　　①片面地认为绩效管理就是简单的对行政管理人员进行绩效考核，没有完整、科学和适应企业自身的一套体系。

　　②很多国有企业都以为绩效计划的制定是领导阶层的事情，没有充分结合起企业行政管理人员的实际。

　　③认为绩效管理是属于人力资源部门的主要任务，无需其他部门进行发言和配合。

　　3.2绩效管理的制度设计缺乏科学性

　　根据绩效管理的相关概念和有关学术性论著来看，企业行政管理人员绩效管理制度的设计必须要与企业的战略发展联系起来，并与企业长期战略发展计划保持一致，这样才能体现企业行政管理人员绩效管理制度设计的科学性。但是当下很多企业的战略发展都没有和企业员工的工作表现联系起来，尚未以企业战略发展的角度进行相关绩效管理制度和绩效考核体系的设计。以至于很多国有企业企业行政管理人员绩效管理没有和企业战略发展产生任何联系，进而让企业绩效管理制度的设计缺乏科学性。

　　3.3绩效制度的制度执行不到位

　　国有企业企业行政管理人员绩效管理制度执行不到位也是当下国有企业企业行政管理人员绩效管理中的一个重要问题。

　　首先，很多国有企业虽然明确规定了企业行政管理人员绩效管理制度的具体运用，但是很多国有企业实际上仅仅是将绩效考核结果用作员工奖金的体现，关于员工培训、晋升和薪酬上，绩效考核结果没有发挥出作用。

　　其次，一个完整的绩效管理体系应该包括了绩效沟通、绩效反馈、绩效申诉、绩效改进等部分。

　　但是部分国有企业由于对企业行政管理人员绩效管理缺乏认识，导致了管理者与被管理者之间长期缺乏绩效沟通、绩效反馈。而且在绩效改进方面，鲜有企业在积极进行，最终导致了执行结果不客观、不准确。

行政管理毕业论文2

　　一、中小企业行政管理人员特征

　　中小企业行政管理人员的工作主要是对企业业务流程的辅助，行政岗位一般是为企业研发、生产及销售等工作提供服务的岗位，行政人员不能直接产生经济效益，所以很多中小企业对行政人员不是很重视。但是行政人员在大型外企是具有较强专业性的岗位，行政人员工作好坏直接影响着企业工作的顺利完成。

　　中小企业行政管理岗位与企业其他岗位工作有着比较大的差异：

　　一是中小企业为了节约成本，精减人员，造成行政人员临时性的团队合作工作比较多，在工作繁忙的时候，一般是调用大部分人来完成某项工作，这样就使得行政管理人员在团队中的表现难度，增加绩效管理难度。

　　二是行政管理人员工作缺乏计划性，突发性的工作比较多，行政管理人员不能像生产部门员工一样，按照计划来开展工作，在工作的时候，会出现很多临时性的工作，工作呈现出比较大的动态性，影响行政管理人员的绩效考核。

　　三是行政管理人员工作难以量化，成果不显著，难以考核行政管理人员工作情况。

　　二、中小企业行政管理人员实施绩效管理的重要性

　　行政部门在企业中发挥着不可忽视的作用，中小企业对行政管理人员实施绩效管理是非常重要的。

　　中小企业对行政管理人员进行绩效管理，可以对行政管理人员的行政能力及个人能力进行绩效考核，从而提高中小企业行政管理人员工作积极性，使得企业行政管理人员更加努力的工作，为企业创造更多地价值。

　　对中小企业行政管理人员进行绩效管理，可以增强行政人员的服务意识，提高执行人员的执行力，增强个人能力，有利于中小企业对行政管理人员的综合化管理，有利于企业长远发展。

　　三、中小企业行政管理人员绩效管理问题研究

　　（一）对绩效管理认知不深

　　现阶段很多中小企业将行政管理人员的绩效管理简单地理解为绩效考核，绩效管理包括了绩效与管理两方面，绩效管理是对企业人员的绩效进行绩效考核的过程及人员进行管理，很多中小企业将绩效管理与绩效考核的概念混淆，绩效考核只是绩效管理的一部分。

　　另一方面，中小企业对行政管理人员绩效管理不够重视，缺乏对行政管理人员的绩效管理，造成了中小企业行政管理人员绩效管理比较少，没有取得比较好的成效。

　　（二）绩效考核制度不够科学全面

　　中小企业普遍对行政管理人员的工作缺乏重视，对行政管理人员的绩效考核制度不够科学全面。我国大部分中小企业对行政管理人员进行绩效考核的时候，没有比较科学完善的考核标准，对行政管理人员的考核流于形式，不能对行政管理人员的专业素质及个人能力进行比较科学的测评。

　　现阶段我国中小企业对行政管理人员的考核主要是互相测评或是自我评价，考核的主要是迟到、旷工、任务完成量等问题，这种考核方式的准确性与真实性难以评估，不能知道行政管理人员真正的工作情况。中小企业对行政管理人员缺乏科学全面的绩效考核制度严重制约了行政管理人员绩效管理，降低了行政管理人员的工作效率。

　　（三）缺乏有效的绩效沟通

　　中小企业对行政管理人员进行绩效考核，考核之后会宣布绩效考核结果，这种模式是不能认为是绩效沟通的。

　　绩效沟通是同事之间及上级与下级之间就工作的进展、目标及出现的问题进行沟通，进而完成工作任务，并对员工考核结果进行确认沟通，只有这种沟通才可以算是完整有效的绩效沟通，而一般的中小企业往往是绩效考核，公布考核结果，没有对行政管理人员工作中出现的问题及个人工作状态进行沟通，不会去分析绩效考核结果，没有找出行政管理人员绩效考核表现较好及较差员工进行分析，不能及时解决行政管理人员工作中出现的问题，影响行政管理人员绩效管理。

　　（四）岗位设置不完善

　　行政人员工作性质与其他岗位存在比较大的区别，这就造成了行政人员按照职务进入相应的管理岗位之后，对同一职务的工作部分等级，不像技术人员需要公*竞聘，不同等级的技术人员薪酬会有影响，这种等级制度使得技术人员不断竞争获得更高的等级，从而得到更高的工资。

　　相对来说，行政人员工作比较宽松，竞争不大，使得行政管理人员工作缺乏动力，不能有效的监督激励行政管理人员努力工作。

　　另一方面，行政管理岗位升迁较小，行政管理人员常年在一个职位，这就会消磨行政管理人员的工作激情，影响行政管理人员绩效管理。

　　四、优化中小企业行政管理人员绩效管理的策略

　　（一）提高绩效管理认知

　　对于中小企业而言，提高对绩效管理认知是优化行政人员绩效管理的重要基础。增强企业领导对绩效管理认知，区分绩效考核与绩效管理，明确两者之间的区别与联系，这样有利于提高中小企业行政管理人员绩效管理，绩效管理是对行政人员进行绩效考核整个过程的管理，包括绩效和管理两个部分的内容，绩效考核是对企业行政人员进行个人能力与专业技能考核的一种方式。

　　针对中小企业员工对绩效管理认知不全面的现象，可以考虑聘请专业人员对绩效考核与绩效管理进行专业系统的讲解，使得中小企业全体员工对绩效管理有比较正确的认知。

　　明确绩效管理的实际含义是中小企业开展行政人员绩效管理工作的重要前提，明白绩效管理是企业对行政人员各个部分执行能力考核的管理，优化管理模式，提高中小企业的管理水*。

　　（二）完善绩效管理制度

　　中小企业应该完善行政管理人员绩效管理制度，建立科学有效的绩效管理制度，对中小企业行政管理人员绩效管理全过程进行测评及约束，预测行政管理人员绩效管理中可能会出现的问题，对一些经常出现的绩效管理问题进行明文规定，对行政管理人员的绩效考核方式、资料等管理及绩效考核的监督部分进行规定，在绩效考核的过程中，严格按照绩效管理的规章制度办事，对于行政管理人员绩效管理制度应该做出相应的规定。

　　另一方面，为了完善行政人员绩效管理，应该建立监督管理组织，观察与监督行政管理人员绩效管理全过程，主要是监督管理行政人员协调、执行及团结等能力，确保绩效考核结果的准确性与真实性，从而完善对行政管理人员的绩效管理，提高行政管理人员的绩效考核质量。

　　（三）增强持续有效绩效沟通

　　持续有效的绩效沟通是指领导与员工共同工作，分享相关信息过程，也就是分享工作进展情况、可能存在的问题、相应的解决策略及管理者帮助员工的做法，持续有效的绩效沟通具有很多方式，可以采用定期面谈、书面报告、团队咨询、小组会议及一些非正式的沟通方式。

　　这些方法具有自身的优缺点，中小企业对行政管理人员进行持续有效的绩效沟通可以根据实际情况选择与使用，这样可以取得更好的效果。绩效沟通不是单向的要求与命令，而是双向的，持续有效的绩效沟通应该是良好的双向沟通，及时地绩效反馈。通过持续有效的绩效沟通，可以保持工作的敏感性与柔性，保持工作过程的动态性，从而不断地调整工作任务及工作目标，从而更好地帮助企业应对内部部变化，提供更多信息。

　　（四）完善岗位设置管理制度

　　要加强中小企业行政管理人员绩效管理就应该完善行政岗位设置管理制度，对中小企业行政管理人员实行教育职工岗位制度及相关配套政策法规。完善行政管理人员岗位制度，完善行政人员聘用制度、职级制度、考核制度、薪酬制度、培训制度及激励机制等。

　　中小企业行政管理人员岗位设置管理可以将职级职务相结合，拓宽与疏通行政人员发展通道，走专业化发展道路，科学合理地确定职员晋升条件。提高行政管理人员待遇水*，处理好行政人员收入与分配之间的关系，激励行政管理人员的创造性与积极性。行政管理人员岗位应该根据工作强度、难易程度及考核结果等来对同级管理人员进行档次划分，不同的档次给予不同的薪酬，用以提高行政管理人员的积极性。

　　五、结束语

　　现阶段，社会对人力资源管理越来越重视，人力资源管理为企业提供人才，培养人才，对企业长远发展发挥着重要作用，绩效管理是人力资源管理的重要组成部分。

　　本文对中小企业行政管理人员绩效管理展开研究，研究发现我国中小企业行政管理人员绩效管理主要存在的问题是：对绩效管理认知不深、绩效考核制度不够科学全面、缺乏有效的绩效沟通及岗位设置不完善。行政管理人员在中小企业经营管理过程中发挥着举足轻重的作用，可以提高中小企业行政管理人员工作的积极性与主动性，本文认为应该采取提高绩效管理认知，完善绩效管理制度，增强持续有效绩效沟通，完善岗位设置管理制度等方式来解决中小企业行政管理人员绩效管理存在的问题，从而提高行政人员工作业绩，优化行政管理人员绩效管理。

行政管理毕业论文3

　　随着全球化飞速的发展，我国的电力企业的经济和社会环境都随之发生了巨大的变化。随着电力企业改革的不断深入，电力企业行政管理的创新势在必行。所谓的电力企业管理的创新就是电力企业把客观的经济规律和企业自身的特点相结合，实现电力企业实行生产经营活动一体化，产、供、销等三个方协调的配合，使其企业的人、财、物等得到有效的组织，以达到企业利润最大化的目的，从而适应社会和时代的发展需求。

　　1.电力企业的概念

　　首先，我们要知道什么是电力工业，电力工业就是将煤炭、石油等一次性能源转换成电能，然后再通过一定的配电系统把电能供给用户，属于供电能源的工业部门，供电工业工作的内容包括发电、供电、变电等。电力工业作为我国国民经济主要内容之一，有效的保证社会的发展。

　　想要建立一个新的管理机制必须要了解电力企业运作的模式以及管理的理念，更有助于在现如今社会激烈的竞争中可持续的发展。由于我过电力企业分布的较为广泛，电力企业的员工较多，而电力企业把主要的注意力放在了业务发展的方面，没有一套健全的行政管理机制，很多外来的行政都对电力企业的发展造成了一定的影响，然而在社会经济发展全球化的今天也要求电力企业管理不断的创新。

　　2.电力企业必须创新管理

　　2.1市场经济改革要求电力企业管理必须创新

　　随着改革的开放，我国企业管理的方法也不断的随着市场经济的变化而变化，无论是国有的企业还是民营的企业都改变了以往简单的生产管理，而是转为生产经营管理。

　　市场经济的发展带动了电力企业走向自主经营、自己负责盈利和亏损、自我发展的市场主体，逐步建立有效的企业管理制度。这证明了我国市场化的提高和加强要求电力企业摆脱传统的管理思想，具有勇于创新的精神，建立完善有效的行政管理体系和相应配套的规章制度。

　　2.2适应世界经济一体化

　　在全球经济发展中电力企业想要占有稳定的地位必须要大胆的创新企业管理，可以说21世纪最大程度市场经济是一种服务经济，所以企业的行政管理不能单纯的着手于管理方面，应该从全球的管理模式中引进优秀的企业管理模式，然后在根据企业自身的情况，改变以往传统的管理理念，使其成为服务企业服务社会的管理机制。

　　2.3知识经济要求企业管理的创新

　　最近几年，我国的经济机构有工业经济转向知识经济，而知识经济对企业整体员工素质也有着较高的要求，所以需要员工在工作的过程中合理的配置资源，把科技作为支撑点，把创新作为基本的内容。为员工提供良好的岗前培训以及发展的*台，这些都是电力企业管理必须要创新的方面，励志把电力企业打造成信息、人才、知识密集的综合性企业。

　　3.电力企业管理发展的趋势及创新的建议

　　3.1建立完善有效的管理体系

　　想要创新电力企业的行政管理，必须要从本质上改变以往传统的管理模式和理念。许多电力企业的领导思想还较为落后，仍然按照以往计划经济时期的管理模式和理念，所管理的方式不能适应现在时代和社会的发展，甚至有些领导还制定出一些不符合企业实际需要的条例，过于形式化，过分注重表面工作。因此，应该根据企业的实际情况，并且结合市场经济的需求，建立完善有效的电力企业管理体系和配套的规章制度。

　　3.2创新的企业管理必须做到以人为本

　　如今，对于企业来说人力的资源十分重要，因此企业行政管理方面的创新必须要以人为中心，企业竞争的实质就是人才的竞争，什么都没有办法替代人所带来的创造性以及可持续发展性。所以行政管理必须要做到尊重人才、爱惜人才，并且要懂得如何合理的分配利用人才，这样才能发挥出人才的最大潜力，为企业做出更大的贡献。在行政管理中，对于工作人员的整体素质还要进行进一步的提升，所以企业的主管部门对人才的机制要积极的创新，引进先进优良的管理技术，以拓展人才培训的途径，实施科学合理的行政管理，对于企业的综合竞争力要不断的提高，实现企业稳步、健康、快速发展的目标。

　　3.3以组织结构为切入点创新行政管理

　　电力企业行政管理不是只单纯的对行政部门进行管理，而是对电力企业所有部门和生产经营活动进行管理。并且行政管理部门还有协调和服务的职能，其实，行政管理的实质就是服务。此外，行政管理的创新还需要对审批的程序记忆请示汇报进行简单化，这样有助于提高企业行政管理的效率，充分发挥企业行政管理的作用。

　　3.4形成良好的企业行政管理氛围

　　一个民族的发展离不开创新，失去创新的民族也就没有了灵魂，创新还是一个国家兴旺发展的不竭动力，想要屹立于世界民族之林那么就离不开创新。由此可知，一个企业要想发展和进步也离不开创新。因此，企业必须形成强烈的认同创新，对于员工的创新价值观进行重点的培养，对于企业的创新机制也要不断的完善，从而形成让那个强大的创新动力，设计一些创新文化的活动。

　　3.5提供优质服务

　　供电企业想要在市场经济的竞争中站住地位，在多方面领先与其他企业，就必须不断的提高优质服务的水*，以此作为电力市场的营销，优质的服务需要体现在整体生产经营的全部过程和环节，树立全体员工的营销观点，使企业的每一名员工都为企业的社会形象高度重视与负责，与用户建立保持新型的供电关系。

　　4.结束语

　　由于我国市场经济的飞速发展以及电力企业的激烈竞争，企业行政管理也面临着前所未有的挑战，但同时也面临着一定的机遇。如何做到与时俱进，脱离以往传统的管理模式，是每一个企业行政部门管理者所思考的问题。因此，企业一定要建立完善有效的管理机制和配套的规章制度，全新的管理模式，提高员工的整体素质，以及员工的创新意识，搞好企业的内部管理并且对企业的活力进行加强。创新一定要根据企业的实际情况，切不可盲目的创新，脱离实际，这样才能够确保企业健康有序的发展。

行政管理毕业论文4

　　当今世界许多著名的企业已经越来越清楚地认识到，要使企业有发展前途，人力资源的使用和投入最为关键，必须把人力资源的有效管理放在重要的地位。人力资源管理就是通过人的价值实现，重视和开发人的价值，使人的主观能动性得到充分发挥，来提高企业的经济效益。而对于人的主观能动性发挥，绩效管理最为关键。

　　国有企业作为国家经济发展不可分割的重要组成部分，其员工的绩效管理极其重要，尤其是国有企业行政管理人员的绩效管理，关乎国有企业经营效益的提升。要想充分发挥国有企业行政管理人员的主观能动性，就必须对其进行各种激励，来提高他们的工作热情。所以，从当前来说，完善国有企业行政管理层员工的绩效管理，是一个重大的课题。

　　1.国有企业行政管理人员绩效管理问题

　　1.1对绩效管理不重视

　　近年来，随着国有企业环境和社会环境的不断变化，众多国有企业在绩效思想认识方面作出了很大努力，取得了可喜的成果，但是部分企业不愿做、不重视和不会做的问题也普遍存在。思想认识教育的难度越来越大，存在不少问题，与现代化企业发展的要求还有很大的差距。突出表现在绩效走不出红线，创新性差，沿用老路子、老方法等方面，亟待改正。

　　1.2薪酬绩效机制不健全

　　首先，薪酬的设计与企业发展的目标相脱节，具体表现如下：一是薪酬设定缺乏战略思考，只顾眼前利益；二是缺乏人力资源发展定位，将过多的精力定位于企业的经营目标上。

　　其次，薪酬的构成不合理，主要表现有；一是没有拉开档次，激励作用难以得到有效发挥。随着行政管理人员工作技能的提高以及物价的上涨，有不少岗位尤其是基础岗位的差距明显过小；二是岗位工资的等级不合理，员工晋级通道不明确；三是薪酬没有固定的标准，缺乏制度规范；四是薪酬体系与绩效考核缺乏合理性，结合不紧密。

　　另外，薪酬的标准不公开，行政管理人员会对薪酬合理性产生怀疑，从而导致其工作积极性大打折扣。

　　1.3缺乏企业文化

　　企业文化缺乏主要体现在：首先是对企业文化的人认识性不足，很多国有企业并没有意识到企业文化的重要性。其次是企业文化缺乏个性，大部分国有企业的企业文化都是“实现中华民族伟大复兴”等相关内容，缺乏创新。三是部分国有企业的企业文化很少被行政管理人员认同，有很多员工并不完全知晓自己单位的企业文化。

　　1.4缺乏对行政管理人员心理需求的关注

　　国有企业行政人员心理需求并没有得到充分关注。很多国有企业只关注市场的开拓，其高层领导阶层考虑的更多的是企业的经营业绩和个人升迁，对于普通行政管理人员心理需求关注不大。国有企业行政管理人员也属于知识型员工，有个人发展需求、培训需求、业务成就需求等，一旦这些需求被忽视，就很容易造成他们心理契约的破裂。

　　2.改善国有企业行政人员绩效管理的对策

　　2.1对绩效管理要有科学的认识

　　首先，国有企业要高度重视绩效管理问题。绩效管理是现代人力资源管理必不可少的环节，国有企业虽然带有行政色彩，但是绩效管理一定要实行企业化运作。要有创新意识，将行政管理人员的工作绩效与年终考核按照现代企业组织理论形成制度，提高绩效标准，从而有效激励行政管理人员的工作热情。

　　2.2健全薪酬绩效考核机制

　　薪酬设计与企业绩效挂钩。建议建立企业年金制度，将企业的总体效益与员工的薪酬挂钩，这样才能够进一步激发员工的工作激情，他们为了获得更高的收入，会加倍努力地工作，提升企业效益，获得可观报酬。

　　建立完善绩效考核标准。单位在设定整体的效目标的同时，对每个员工设计个人绩效目标，明确员工奋斗方向。

　　2.3建立以人为本的企业文化

　　要根据企业成长的历史、发展的现状以及未来的规划，形成企业文化手册。要设法传播文化理念手册，使企业文化成为企业发展的一面旗帜，逐渐形成多种文化传播形式和长效机制。可以在企业网站增加“企业文化专栏”，加强员工对企业文化观念的学习；收集好的建议和方法，定期在员工内部开展征集建设企业文化点子，并进行讨论，融入企业文化手册中。

　　2.4关注从业人员的心理状况

　　要重视国有企业行政管理人员的心理状况，作为知识型员工，他们同样有个人发展需求、业务成就需求、培训需求、追求更高品质生活的追求。要重视他们的这些心理需求，根据工作情况，用激励的手段满足他们的荣誉感，防止其心理契约的破裂。

行政管理毕业论文5

　　【摘 要】我国行政事业单位内部控制经过十几年的建设，虽然已取得不小的成就，但执行效果差，收效低等问题仍然突出。本文通过梳理行政事业单位内部控制发展历程，结合执行的现状，剖析制度落地难的原因，查找问题的根源，最后根据《行政事业单位内部控制规范》的.要求和单位实际，针对性的提出加快内部控制制度落地的若干对策，希望能为我国行政事业的内部控制制度的建设和发展做出贡献。

　　【关键词】事业单位；内部控制；落地；对策研究

　　自1999年新修订的《会计法》首次明确提出各单位应当建立健全单位的内部会计监督责任制度，到2001年试行《内部会计控制规范——基本规范》、2012年发布《行政事业单位内部控制规范》、2015年印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、2016年颁布《*关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，短短十几年的时间里，行政事业单位的内部控制不仅从无到有，而且每一次新的法律法规的发布，都标志着我国事业单位内部制度建设又迈上一个新的台阶，受关注程度越来越高。但是，*以来的反腐大数据显示，截至2016年底，中央纪委共立案审查中管干部240人，给予纪律处分223人；全国纪检监察机关共立案116。2万件，给予纪律处分119。9万人；全国共处分乡科级及以下党员、干部114。3万人，处分农村党员、干部55。4万人。截至2016年底，共追回外逃人員2566人、追赃金额8*亿元，“百名红通人员”已有37人落网（2017年3月3日*公布的数据）。这就突显出内部控制制度的落地情况并不乐观，实施仍只停留在纸上、墙上、网上、嘴上，落实不到行动上。那么如何改善这种执行效率低、收效差的现状，确保内部控制制度能够真真正正实现落地，发挥内控制度从源头上预防风险、防范腐败的功能，成为亟需研究的一个课题。

　　一、加快内部控制制度落地的重要意义

　　俗话说：“无规矩不成方圆。”为了提高行政事业单位内部管理水*，规范内部控制，国家一直在不断的制定和出台各种内部控制制度，但是制度的制定不是用来挂在墙上应付，走形式，而是为了执行，切实发挥制定的意义。特别是在“把权利关进制度的笼子里，坚持用制度管权管人管事，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”这样越来越严格的要求下，加快内部控制制度的落地才能在根源上起到防范舞弊和预防腐败，达到提高公共服务的效率和效果的目标。

　　二、目前事业单位内部控制建设现状

　　1、对内部控制的认识不足

　　近几年来，在国家持续不断的加强内部控制制度建设的时候，仍有很大比例单位负责人的意识还停留在最简单最基本的层面，认为内部控制制度的建设就是对自身权力的束缚，就是被绑住手脚，因而内部控制制度建设长期处于停滞状态或应付了事；还有些单位负责人甚至简单粗暴的以财务制度代替内部控制制度，违背了内部控制制度设计要求的全面性原则。

　　2、缺乏专业指导

　　事业单位内部控制建设发展时间短，并且在实施过程中仍在不断的完善，越来越专业、越来越严格。但是相应的配套培训、学习却没有跟上内控改革的步伐，这样就算对于相对专业的财务人员来说，有些内控专业术语、专业评价、流程设定等还是生涩难懂，毕竟与会计核算还是有很大的差别，那对于其它业务部门想做好内控更是无从下手。最终导致的执行结果就是各部门随意发挥，收效差。

　　3、内部控制的组织架构设置不健全

　　内部控制的实施涉及决策、执行、监督三个阶段，包含预算、收支、*采购、资产管理、建设项目管理、合同管理、其他等一切单位经济活动。具有涵盖内容多、专业性强、涉及部门多等特点。但事业单位受机构性质和编制数量的客观因素限制，无法独立设置内部控制建设机构和专业内控人员，仅在现有的组织架构上调整人员安排，这种拆东补西的办法，势必抓襟见肘，必然在某个环节存在监管缺位，影响内控的有效性的发挥，留下舞弊空间。比如：白条抵库、挪用公款、公款私存等事件的发生，就暴露出内部控制的组织架构设置不健全的一些问题：

　　（1）重要岗位长期得不到轮岗，风险意识容易产生弱化。

　　（2）监督机制缺失，腐败思想容易滋生。

　　（3）腐件案件一旦发生，都会给国家带来巨大损失，

　　4、监督和检查力度不足

　　内部控制的监督和检查从来源来分，有内部监督检查和外部监督检查。其中：内部监督检查包含横向监督（即同级监督同级）和纵向监督（即上级监督下级或下级监督上级）。外部监督检查依赖于上级单位、*门、审计部门、纪检*门。在实施过程中，不难发现内部控制的监督还是比较簿弱。一是内部监督检查弱。可以借用中纪委原副*刘锡荣曾说一句顺口溜来总结：“上级监督下级太远，同级监督同级太软，下级监督上级太难。”二是外部监督检查力量薄弱。外部监督单位自身公务繁多，能够安排人员到事业单位检查的次数有限，所以很难依靠外部监督单位的力量，每年实现所有事业单位检查全覆盖。

　　三、内部控制落地对策研究

　　1、提高单位负责人的内部控制意识

　　意识是行动的先导，只有意识树立了，行动才果断。通过不断加大内控建设重要意义的宣传，定期组织单位领导负责人开展教育培训，提高单位负责人对内部控制建设的认识并端正思想，正确认识到内部控制不是紧箍咒，而是护身符。只有这样，才能充分调动单位负责人的积极性，加大内部控制建设力度，切实做到内部控制贯穿单位一切经济活动决策、执行、监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

　　2、加强业务培训、指导，提高内部控制建设的能力

　　*门应动态了解各事业单位内部控制建设情况、困难、疑惑，通过组织现场培训、网络学习等方式答疑解惑，事业单位各相关人员通过系统的理论学习，能够基本掌握内控制度的基本理论，并在结合本单位实际的基础上，有针对性的编制出科学、有效、完整的内控制度，确保单位的全部经济活动合法合规，有章可循，切实达到单位内部控制的目标。除此之外，事业单位还可以通过购买服务的方式，聘请专业机构，对本单位现行内控制度进行评价、指导、修订。术业有专攻，有了专业机构专业人员的帮助，事业单位的内部控制建设才会越来越完善。

　　3、健全内部组织架构

　　事业单位在外部环境无法改变的情况下，可以通过健全内部组织架构，来形成相互制衡、相互监督的关系，有效防范舞弊和预防腐败。

　　（1）合理设置岗位，明确岗位职责权限，确保不相容崗位分离，避免权力寻租

　　事业单位应梳理经济业务活动流程，根据决策、执行、监督三权分立的原则，合理设置岗位，确保各岗位间的制衡性和独立性，特别是不相容岗位的有效分离。同时，明确每个岗位的职责与权限，防止越权或未经授权办理业务情况发生，导致无法挽回的国家资产流失或工作人员违法违纪。

　　（2）建立关键岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期

　　事业单位内部控制的关键岗位包括：预算业务管理、收支业务管理、*采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等。在开展轮岗工作时，要谨慎、全面、科学，充分考虑上岗人员的资格和能力，不能因为轮岗需要而发生无证上岗、影响单位正常工作开展、违法违规等新问题，违背轮岗初衷。对于规模小、人数少的事业单位，某些专业性强的技术岗位轮岗条件不成熟，可以考虑扩大轮岗人员选择范围，比如可以扩大到系统内部或体制内选择相应轮岗人员；还可以采取不定期检查、专项审计等手段确保关键岗位的工作合法合规。

　　（3）建立健全决策机制，杜绝“一言堂”和“一支笔”专制机制

　　建立健全决策机制，三重一大的事项必须由单位领导班子集体研究决定，其它经济事项是否由班子集体研究决定是根据实际情况确定。决策过程按照民主集中制的原则，结合专家论证和技术咨询结果，科学、合理、合法做出，避免“一言堂”。健全问责机制，将决策结果与责任人挂钩，具体落实到每一个人，防止集体决策无法追究个人责任的情况发生。

　　四、进一步加强监督和检查力度

　　加强监督和检查力度可以从完善内部监督机构的建设和加大外部监督检查力度着手：

　　（1）完善内部监督机构的建设

　　鼓励有条件的单位单独设置内部控制职能部门，没有条件的单位也要指定专门的内部控制牵头部门，负责内部控制的组织、实施、协调等工作。事业单位内部各部门要紧密配合内控职能部门或牵头部门做好内控相关工作，只有这样，事业单位的内控工作才能形成完善的内控网络，确保有效运行。

　　（2）上级部门加大监督检查力度，并把检查结果纳入单位负责人的绩效考评

　　上级部门加大内控的监督检查，并把结果纳入单位负责人的绩效考评，可以倒逼单位负责人高度重视内控的建设，提高职能部门或牵头部门的的震摄力，加快内控的建设与完善，切实把内控政策落实到位。

　　（3）借助社会第三方专业机构，加大监督力度

　　充分发挥社会机构的作用，委托社会第三方专业机构开展专项审计、检查、指导，对发现的内部控制建设薄弱环节和风险点，负责提出整改意见，指导单位完成相关内控制度，形成逐步完善、行之有效的内部控制制度，达到以查促改的目的。

　　五、结束语

　　事业单位内部控制建设虽然初见成效，但仍任重道远。制度落地不是仅仅依靠某一个人的力量就可以完成，而是需要单位主要负责人的重视、支持，全员的配合、协调，专业机构、专业人士的指导。只有通过不断提高思想意识，完善制度建设，加大部门间、岗位间的协调、沟通，内部控制制度才能切实落地，为事业单位各项经济活动的安全、高效运行保驾护航。

　　参考文献：

　　[1]*。*印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。

　　[2]孙磊。行政事业单位加强内部控制建设研究[J]。财会学习，2016（22）：238—239。

　　[3]刘永泽，唐大鹏。关于行政事业单位内部控制的几个问题。会计研究，2013，（1）：57—62。

　　[4]罗旭，王昊魁。全面从严治党：不忘初心继续前过。*，2017—03—03。

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