企业财务管理内部控制对策分析

文｜于 蒙

财务管理内部控制属于财务管理的一个分支，直接关系到企业生产经营的生死存亡。市场经济瞬息万变，财务管理内部控制需要与时俱进，通过自我问题发现和改革，实现企业财务管理的科学性和有效性。本文旨在研究企业财务管理内部控制存在问题，探讨企业财务管理内部控制对策，为企业在财务管理内部控制方面提供可行性的思路。

财务管理内部控制其实贯穿于企业发展的各个阶段，从整个企业的发展周期来讲，财务管理内部控制的有效性，直接关系到企业发展的经济效益和社会效益。然而，在实际的财务管理内部控制过程中，存在着一些问题，也会阻碍企业财务管理工作的正常开展，影响到企业健康、安全、可持续发展。

首先，财务管理内部控制滞后。很多企业表面上看都是现代化管理，但实际情况是，无论是管理思维理念还是策略执行，都存在一定的滞后性。甚至有些企业对于财务管理内部控制不够重视，忽视对其管理，即使管理也是形式和表面，甚至出现管理本末倒置的问题。

其次，财务管理内部控制制度脱离实际。时代是不断发展的，市场是不断变化的，企业需要用更加长远的眼光，紧跟时代步伐和客户需求变化。但是一些企业遵守固有的观念和管理模式，没有紧跟时代变化，甚至会出现财务管理内部控制与企业实际相脱离的现象，错失掉了很多的时代发展机遇。

再次，财务管理内部控制人员素养不高。财务管理内部控制人员素养不高问题，在企业中是极为普遍。很多财务人员无论是专业度、职业素养，还是工作能力，都会有诸多的限制，不利于企业财务人员自身价值的实现，也影响到企业生产的可持续性、高效性运转。

最后，财务管理内部控制机制不完善。很多企业在财务管理内部控制方面，存在着监督机制不完善的问题，严重影响到企业内部控制效率。监督机制不完善，甚至会给一些思想动机不纯的财务人员以可乘之机，甚至还会侵害到企业自身利益，一旦出现财务问题直接对企业形象和信誉造成负面影响，置企业于风险当中。

（一）转变企业财务管理内控观念

企业要想摆脱当前财务管理内控窘境和困难，首先要做的就是抓紧改变对企业财务管理内控的认知，转变财务管理内控思想观念，接受全新的内部控制理念，结合企业发展实际以及市场经济发展趋势，力图将全新的财务管理内控理念，运用到企业自身生产和发展中来。只有转变思想和思维模式，才可以真正地做到管理内控创新。对于存在的财务问题，企业要选择灵活处理，尤其是不要直接照搬其他企业财务管理内控制度和手段，根据自己企业发展实际，选择适合自己需要的财务管理内控理念的机制，这才是企业财务管理内控的真正出路。另外，企业要做到与时俱进，尤其是对于现代化的信息技术，加强信息技术与内部控制的融合，真正地将信息技术与企业财务管理内控相结合，要做到落到实处、发挥所长，真正地加快财务管理内控工作效率，进而加快企业发展步伐，促进企业稳定和长远发展，为企业创造更多的社会效益和经济效益。

（二）加强财务管理内控队伍建设

首先，优秀的财务管理内控队伍，是企业做好财务管理内控制工作的前提和基础。因此，培养一支作战能力强、思想觉悟高、整体素质棒的财务管理内控队伍，是新时期企业财务内控工作的核心要素。企业根据自身财务内控实际需求，招聘新的财务管理内控队伍，尤其是要招聘一些专业化的、综合能力素养高的财务管理内控人员，逐渐淘汰素质低、水平差的队伍，让财务管理内控队伍更专业化、精细化。其次，强化财务管理内控队伍培训。对于新招聘的财务管理内控队伍，企业一定要做好岗前培训，可以从财务管理内控理论培训和业务培训两方面入手，整体提高财务管理内控队伍理论知识、管理能力以及业务能力。最后，引入财务管理内控队伍竞争机制。完善企业财务管理内控队伍绩效业绩考核机制，定期对财务管理内控队伍绩效业绩进行排名，将其绩效业绩与人员职位晋升相关联，实现末位淘汰制度，让财务管理内控队伍有一定危机意识，通过不断地完善竞争机制，提高财务管理内控队伍的综合能力和水平。

（三）建立健全企业内部审计机制

企业内部审计体制建设，是搭建在企业实际运营基础上的，需要企业内部各个部门之间的协调运作，通过明晰各个部门之间的审计监管职责，形成责任落实、有责必究的体制。建议最好将内部审计从财会部门进行抽离，赋予企业内部审计单独的权利和义务，独立行使内部审计责任和权限。通过这样可以更加客观地反映出企业内控实际情况，更加优化企业财务管理体系。另外，企业还需要加强激励机制建设。通过金钱或者精神奖励，提高内部审计人员工作积极性，强化审计人员责任意识和权利实施，以此来提高自身内部审计工作质量，更好地推动内部审计工作的正常开展。最后，如果企业认为自我内部审计难以实施，可以采取外聘第三方审计部门的形式，与第三方审计机构进行战略合作，可以借助第三方力量，更加客观、更加科学、更加规范地开展企业内部审计工作，最终确保企业财务管理内部控制体系建设的完善，确保企业财务管理内控工作顺利开展。

（四）建立有效的企业财务预算管理制度

财务预算是企业进行财务管理内部控制的基石，也是企业统筹各项目发展的基础。如果是在财务预算方面出现问题的话，那么将会直接影响到企业的健康稳定发展，影响到企业各业务的统筹拓展和实现。为此，企业要坚持建立财务预算管理制度，对企业各个业务层面全面实施预算管理，结合企业以往运营信息，加强对企业先进流量表的管理，尤其是要加大对宏观市场的监督力度，针对不同的阶段，制定出不同的战略发展目标，从而根据战略和战术需求，更好地开展企业财务管理，为企业谋划稳定且可持续性的优良资金链条，充分地发挥出财务预算管理的重要作用。另一方面，在进行企业财务预算管理的同时，企业还要加强内部控制能效，对于企业在正常运转过程中所涉及的各种经营、管理、采购、生产等企业运营信息，及时进行汇总和整理，让财务预算更好地把控企业统筹全局，针对可能出现的问题和风险，及时做出财务管理调整，确保企业良性发展。

（五）实行精细化管理，建立财务内控数据库

企业实行财务精细化管理，需要建立一整套完善的财务管理内控精细化管理制度，以此来带动企业财务管理内控水平。要明确企业财务管理内控标准和目标，确定好财务管理内控组织部门，将财务管理内控工作责任到人，将整个企业分组财务管理内控，由项目财务管理内控小组细化组长、副组长以及组员，将各自的职责进行细化分工，从而真正地落实财务管理内控责任制度。另外，财务管理内控工作并不仅仅是财务部门的事情，需要企业各个部门之间的协调，通过各个部室及各个部门之间的沟通和交流，共同做好财务管理内控工作。最后，建立企业财务管理内控信息数据库。无论是在企业项目启动、项目落实，还是在项目收尾阶段，但凡财务管理内控所涉及的各个环节，都需要通过财务管理内控信息数据库进行统计，实现财务管理内控管理信息化，促进财务管理内控精细化管理平台搭建，从而实现财务管理内控模式的创新，全面提升企业财务管理内控水平。

财务管理和内部控制是提升企业市场竞争力，推动企业可持续发展的关键部分。虽然企业在实际的财务内部控制中存在着很多问题，但是不可否认的是，财务内部控制对于企业的可持续和健康、安全、稳定发展意义重大。深入研究新时期财务内部控制策略，探讨信息化背景下财务内部控制技术，是当前阶段企业在财务内部控制方面的重要课题和方向。

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