防控社会保障基金发放风险

罗艳

在失业保险基金的支持下，我国城镇就业规模和就业率都在稳步增长，就业结构在不断优化。同时在“降缓返补”政策的统筹下，我国企业社保缴纳压力得到大幅度缓解，社保资源的配置效益得到较大提高。据人社部数据，截至2022年底，全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为10.5亿人、2.4亿人、2.9亿人，同比增加2430万人、849万人、825万人。全年基金收入7.1万亿元，支出6.6万亿元，年底累计结余7.4万亿元，基金运行总体平稳。为2687万困难群体代缴城乡居民养老保险费，参保率超过99%。数据表明我国社会保障基金的整体运作较为良好，能够满足国民基本社保保障需求。然而由于社会保障基金网络较为复杂、全民社保的难度较大，加之人口老龄化趋势加快，人口结构发生变化，现阶段我国有必要从社保发放业务层面深入分析社会保障基金发放风险的防范体系，并研究社会保障基金发放风险的规避和预警模式，以有效提高社会保障基金发放的合规性。

多元监管模式的基本内容

随着我国社会保障制度的深化，多元的社保监管模式成为提高社保监督能效以及防范社保发放风险的核心模式，主要由社会保障基金发放监管、社会保障卡监管、社会保障基金信息监管组成，图1展示了社会保障基金多元监管模式的基本内容。

●社会保障基金发放监管

社会保障基金的发放作为社会保障基金履行社保服务、民生服务的核心内容，一直是社会保障基金监管的首要环节。社会保障基金发放监管指的是社保管理部门对社会保障资金发放的规范性、社保发放流程运作的合理性进行全生命周期的监督审查，以有效防范社会保障基金冒领、盗领、错领等违规风险行为，进而保障社会保障基金发放工作的稳步进行。社会保障基金发放监管主要涉及社保发放资金监管、社保发放对象监管、社保发放条件监管、社保发放流程监管等环节。社保监管部门需要将社保发放监管分为两个层次，分别是事前的发放资格审查以及事后的发放结果审查，以最大限度降低社会保障基金发放监管风险。

●社会保障卡监管

社会保障卡作为社会保障基金身份审核、基金申领、保险缴费和结算的主要载体，是社会保障基金的重要监管内容。社会保障卡面签程序管理不严、社会保障卡发放和回收流程不科学、社会保障卡管理制度不健全等社会保障卡监管问题会直接导致社会保障基金的发放出现重大漏洞，因此随着社会保障基金监督制度的改革升级，社会保障卡监管成为社保发放监管的关键一环。社会保障卡监管的一个重点模块就是对社会保障卡的激活情况和保障人的實际状态信息进行匹配监管，并基于不同的情形进行分类处理，例如对于银行已经激活社会保障卡，但是却未发放到保障人手中的，需要暂停柜面业务并开展风险摸排；
对于社会保障卡尚未发放且职工过世的，需要开展社会保障卡注销程序。

●社会保障基金信息监管

社会保障信息所涉及的模块较多，如社保参保人信息、险种信息、劳动关系信息、社会保障卡信息、社保缴费信息、医疗信息等，因此社会保障信息的处理和监管成效直接关乎社会保障基金发放的风险水平。社会保障信息管理是一项跨部门的系统性工作，由人力资源和社会保障部门领头，公安部门、卫健部门、税务部门以及医保部门等协同开展数据共享、数据处理以及数据监管。人社局在发放社保基金以及审查社保领取资格的过程中需要与各个部门紧密协作，跨部门、跨业务以及跨地区获取所需的参保人信息、社保缴纳信息以及医保信息等，并通过自身的人力资源和社会保障服务系统对社会保障基金信息获取的准确性、社保信息管理权限、社保信息处理方式等进行全过程的监督审查。社会保障基金信息监管作为保障社保基金发放工作有序开展以及降低社保基金发放管理风险的不可或缺的监管模块，是人社部在完善社会保障基金监督管理体系过程中的重点战略内容。

多元监管的积极作用

●防范社会保障基金发放的系统性风险

由于社会保障基金管理是一项涉及民生福利的系统性工程，所涉及的受众人群规模较大、社会保障基金管理模块较多、社会保障基金系统管理难度较高，因此我国社会保障基金潜在的发放风险较高。例如当下部分地方人社部门对于社会保障基金发放监管的手段较为陈旧，没有开展多层次、全覆盖的社会保障基金发放监管，以至于存在社保基金冒领、盗领、错领等发放问题以及社会保障基金信息管理混乱等信息监管问题。

随着我国社会保障基金体系的逐年改革升级，单一化的社会保障基金发放监管模式已经逐渐淘汰，取而代之的是涉及社会保障发放监管、社会保障卡监管、社会保障信息监管等模块的多元监管模式。基于多元监管模式的社会保障基金发放风险控制机制能够从社会保障管理的基础元素入手，例如社会保障卡和社会保障信息这两个元素，不断拓展基础元素的监管内容以及监管深度，从而保障社会保障基金的底层基础能够稳固，最终优化社会保障基金发放管理成效。多元监管中通过核对社会保障人基础信息、核实社保基金发放条件等内容以及多元化的监管手段，来对社会保障基金发放的全过程进行全方位、无死角的风险监测和预警，以防范社会保障基金发放的系统性风险。此外，集成化的社会保障基金信息监管机制不仅能够统筹社保信息的跨部门、跨区域管理，还能够优化社会保障基金信息的处理方式，使得社会保障基金信息的获取、处理以及监管能够准确高效。

●提高社会保障基金发放管理的规范性

当下我国一些地方社会保障基金风险事件发生的核心原因在于社会保障基金监管的内容较少、社会保障基金监管手段不严、社会保障基金监管方案不科学等。社会保障基金监管不到位不仅会直接影响社保发放的准确性，还为不规范的社保领取方式提供了可乘之机，因此近年来我国在社会保障基金监管改革中，要求地方人社部门制定具有统筹规划属性的社会保障基金发放风险监管方案，同时，方案的制定需要基于当地社保发放管理情况以及国家社保监管规定，进而逐步完善现有的社会保障基金管理内容和流程。社会保障基金发放风险监管体系不仅能够明确社会保障基金发放监管的目标和手段，还能够通过细化社会保障监管内容以及监管层级来织密基金监管“工作网”，从而提高社会保障基金发放管理的规范性以及有效性。

建设风险控制机制

目前，全国统筹系统已搭建，实施了基金全国“一本账”管理，建立了部省联动机制，构建起业务管控大格局。如江西省在全国第一个改造接入企业职工养老保险全国统筹信息系统，实现了“系统改造对接、数据整理和初始化、部级联调联试”三个全国率先。四川省聚焦“经办险种风控全覆盖、经办环节风控全覆盖、经办人员风控全覆盖”等“三个覆盖”，实现全要素管理，省、市、县三级工作人员已全部进行风控岗位授权，并依责依规开展风险防控工作。海南省打造“数据省级集中、业务一体联动、服务一网覆盖”的全省基金财务信息化平台，向上对接养老、医疗、城乡居保、失业等业务系统，向下对接银行，使基金管理工作更加“智能化”“精细化”。各地加紧建设风险控制机制，整体来看主要有以下做法。

●基于多元监管模式健全社会保障基金管理制度

社会保障基金的规范化、合法化运作是实现民生福利公平性以及提高社会民生福祉水平的关键内容。

1.基于多元监管模式不断健全社会保障基金管理制度，坚持政策指导、发放审核、信息监管、风险防范四位一体的管理格局，形成社会保障基金监管合力，推动社会保障基金监管模式的转型升级。

2.深入分析当地社会保障基金发放管理中的漏洞，例如身份审核漏洞、部门间信息沟通漏洞、社会保障卡管理漏洞、监督模式漏洞等，结合当地社会保障基金的发展情况制定社会保障基金发放风险监管方案、社会保障基金监管工作要点、社会保障基金监督手段等宏观指导文件，以有效统筹指导人社部门开展风险最小化、效能最大化的社保基金发放工作和监管工作。

3.重视社会保障基金基础模块的监管管理，基于“严格审核、分类处置”的工作原则开展社会保障卡监督工作，针对不同情形的社会保障卡管理问题制定相应的处理准则，从而降低社会保障卡管理不到位所引发的社保基金发放风险。

4.细化社会保障基金监管层次以及完善社会保障基金监管手段，不僅是事前对社会保障基金的发放资格进行严格审查，还需要利用“基础审查、专项审查、随机抽查、风险督查”等审查手段对社会保障基金发放过程、发放结果进行全方位的监督管理。

●搭建数字化的社会保障信息共享服务系统

“我是来打印社保缴费证明的，原本打印证明都要跑到政务服务中心去，现在好了，在家门口的银行网点就可以查到，走路只需要5分钟。”“本次医疗费共18310元，您仅需支付647元不予报销的医疗费，剩下的由我们和市社保中心联网结算。”

目前，全国有多地上线人社一体化信息平台，社保经办机构依托大数据筛查和分析，探索改变传统的“等你来办”为“我帮您办”，通过政策与人群的精准匹配，实现社保业务的主动提醒、智能办理。由此可见，社会保障信息管理系统的好坏将会直接影响社会保障基金发放效率、发放准确性以及监管能效，因此人社部门应该重点关注社会保障基金信息共享服务系统的搭建以及社保信息处理模式的优化。

1.对于社会保障信息的内容进行集成管理，在独立获取的基础上对社会保障信息进行共享交互管理，例如保障人信息、公安信息、医保信息、社保缴费信息、税务信息等。

2.利用大数据、物联网以及云计算等信息技术搭建数字化社保信息管理系统，对社会保障卡信息、社保拨付信息、社保缴费信息等进行自动化、动态化的数字监控。

3.基于社会保障信息共享服务系统拉网式风险排查与数据比对，在系统中嵌入社会保障风险指标库，对于社保业务中的保障人信息变更、银行信息变更、待遇信息变动、大额待遇发放等环节进行重点监督管理。

4.完善社保基金发放资格认证系统，引入建设电子签名印章系统，防范关键社保基金数据的篡改。

5.对于社会保障信息共享服务系统的权限进行严格管理，删除数据、修改数据、发放审核、开库等关键权限应该有所分散，规避权力过于集中导致的发放风险。

总而言之，社会保障体系的建设是我国民生事业发展的重要元素，近年来我国不断基于民生养老保障需求、就业需求、医疗服务需求、工伤保险需求等完善社会保障的内容、改进社会保障基金的拨付模式以及监管机制，目的就是推动我国社会保障体系的改革、提高我国社保体系的运作成效。

作者单位 福建省三明市沙县区社会保险中心

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